一、小微企业对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域的处理由于小微企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂,目前的《企业内部控制配套指引》仅对小微企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设与实施内部控制的过程中,对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域,小微企业应当遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求,按照内部控制建设与实施的基本原理和一般方法,从小微企业经营目标出发,识别和评估相关风险,梳理关键业务流程,根据风险评估的结果,制定和执行相应控制措施。
二、小微企业按照小微企业内部控制规范体系建设与实施内部控制,是否还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求 《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类小微企业提出的一般性要求,具有普适性。行业主管或监管部门对所辖小微企业的内部控制管理规定,是不同行业内部控制的特殊要求,也是《企业内部控制基本规范》的重要补充。小微企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求,建设与实施内部控制。 |
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