集团公司进行跨国经营与财务管理,必然涉及多国货币问的汇率问题,也就不可避免地受到汇率风险的影响。所谓外汇风险,也称作汇率风险或外汇暴露,是指由于外国汇率的变化而导致企业的赢利能力、净现金量及市场价值发生变化的可能性。对于各种类型的外汇风险,集团公司必须准确加以识别,认真分析其成因,并采取相应的策略与方法予以防范和化解。这种对外汇风险进行有组织的管理称为“外汇风险管理”。从特定角度透析,集团公司加强对外汇风险的管理,其主要目的不是为了追求收益最大化,而是为了实现外汇风险最低化和避免外汇风险的成本最小化。
(一)财务管理中使用的外汇概念 外汇,这一概念有动态和静态之分,静态的外汇概念还有广义和狭义之分。动态意义上的外汇,是指人们将一种货币兑换成另一种货币,清偿跨国间债权债务关系的行为。静态意义上的外汇,广义上泛指一切以外国货币表示的资产;狭义上特指以外币表示的、可用于进行跨国结算的支付手段。 财务管理中使用的外汇概念,多指其静态含义。这一意义上的外汇必须是:以外币表示的资产;在国外能得到偿付的债权;可以兑换成其他支付手段的外币资产。其功能是:用于清算跨国间债权债务;调剂跨国间资本供求;促成跨国贸易双方的信用授受和国家购买力的彼此转换。 (二)汇率的标价和种类
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