加入中华第一财税网会员,超越时空“在线学习”、“查资料”,从此轻松搞掂一切财税(税务)事宜! 火爆抢购财税实务研究成果资料 名家主讲财税课程(支持6大播放平台)
您的位置:   首页>>财务分网>>财务通则(规则)>>企业财务通则>>综合知识>>企业财务管理综合知识

财务管理的概念


 

 

视力保护背景色:

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。

  ()财务活动

财务活动,简言之,就是以现金收支为主的企业收支活动。在市场经济条件下,企业以本求利,将本负亏,拥有一定量的资本是企业生产经营的起点。企业开展生产经营活动,一方面表现为资产的不断购进和售出,另一方面表现为资金的投入与收回。企业生产经营活动不断循环往复地进行,也就不断地产生以现金为主的收支活动。它构成了企业的一项独立的、重要的经济活动,又可以分为以下四个方面,并且相互联系、相互依存,又相互区别:

  1.投资活动

投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。

企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。

广义的投资包括对外投资(如投资购买其他公司股票、债券,或与其他企业联营,或投资于外部项目)和内部使用资金(如购置固定资产、无形资产、流动资产等)

狭义的投资仅指对外投资。

  企业在投资过程中,必须考虑投资规模(即为确保获取最佳投资效益,企业应投入的资金数额);同时还必须通过投资方向和投资方式的选择,来确定合适的投资结构,提高投资效益、降低投资风险。

  2.资金营运活动

  企业在日常生产经营活动中,会发生一系列的资金收付行为。首先,企业需要采购材料或商品,从事生产和销售活动,同时,还要支付工资和其他销售费用;其次,当企业把商品或产品售出后,便可取得收入、收回资金;最后,如果资金不能满足企业经营需要,还要采取短期借款方式来筹集所需资金。为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金,称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动,也称为资金营运活动。

  在一定时期内,营运资金周转速度越快,资金的利用效率就越高,企业就可能生产出更多的产品,取得更多的收入,获取更多的利润。

  企业需要确定营运资金的持有政策、合理的营运资金融资政策以及合理的营运资金管理策略,包括:现金和交易性金融资产持有计划的确定;应收账款的信用标准、信用条件和收账政策的确定;存货周期、存货数量、订货计划的制订;短期借款计划、商业信用筹资计划的确定等等。

  3.筹资活动

  筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要,筹集所需资金的行为。

  在筹资过程中,一方面,企业需要根据战略发展的需要和投资计划来确定各个时期企业总体的筹资规模,以保证投资所需的资金,另一方面,要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择,合理确定筹资结构,降低筹资成本和风险,提高企业价值。

  企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源:一是企业权益资金;二是企业债务资金。

  4.分配活动

  企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入,并实现资金的增值。企业取得的各种收入补偿成本、缴纳税金后,还应依据有关法律对剩余收益进行分配。广义地说,分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为;而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。

  企业实现的净利润可作为投资者的收益,分配给投资者或暂时留存企业(作为投资者的追加投资)。企业需要依据法律的有关规定,合理确定分配规模和分配模式,确保企业取得最大的长期利益。

  ()财务关系

企业的财务活动具有社会性,体现着各种经济利益关系,即财务关系。企业财务关系主要包括以下几个方面:

    1、企业与投资者之间的财务关系

即投资者向企业注入资本,企业向投资者分配利润所形成的经济关系,体现着资本收益分配关系。

2、企业与债权人之间的财务关系

即企业向债权人借入资金,并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系,体现着债权、债务关系。  

3.企业与受资者之间的财务关系

主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。

4.企业与债务人之间的财务关系

主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

5、企业与政府之间的财务关系

《企业财务通则》第七条规定:“各级人民政府及其部门、机构出资的企业,其财务关系隶属同级财政机关。”

    企业与主管财政机关存在财务关系,与投资者存在产权关系。由各级人民政府及其部门、机构出资形成的国有及国有控股企业,其财务关系隶属同级财政机关;这些企业作为母公司,其投资形成的全资或控股企业如果所在地与母公司所在地不同的,其财务关系原则上随母公司确定。例如由国务院及其部门、机构出资设立或者管理的中央企业,集团公司财务关系隶属财政部,其投资形成的全资或控股企业,不论地域、行业,其产权关系属于集团公司,其财务关系原则上隶属财政部;由各省人民政府及其部门、机构出资设立或者管理的省属企业,财务关系隶属省级财政厅(),其投资形成的全资或控股企业,不论地域、行业,其财务关系原则上隶属该省级财政厅()。出于区域经济发展及其管理的需要考虑,主管财政机关也可以根据实际情况,授权下级主管财政机关或者本机关的派出机构行使财务管理职责。

国有企业经过几十年的改革开放,多数已经实现投资主体多元化,加之跨区域经营等原因,很难再按照政府出资层级明确其主管财政机关。在实际执行中,对拥有不同层级国有资本的企业,可以按照其实际控股股东的层级明确其主管财政机关,如某中央集团公司与某地方企业设立有限责任公司,中央集团公司拥有实际控制权,则该有限责任公司属于其子公司,主管财政机关随中央集团公司确定为财政部,否则,就按对方股东的主管财政机关确定。如果双方各占50%股份,其主管财政机关可以由双方协商,按其中一方的主管财政机关确定。对于跨区投资经营的企业,其财务关系和产权关系宜区别对待。比如湖北省属某公司到广东投资设立子公司,广东子公司的财务关系可按属地原则确定,湖北省财政厅和广东省财政厅分别对母公司和子公司履行主管财政机关的财务管理职责,由母公司按产权关系对广东子公司履行投资者的财务管理职责。

6、企业与供货商、企业与客户之间的财务关系

主要是指企业购买供货商的商品或接受其服务,以及企业向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。

7、企业内部各单位之间的财务关系

即企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系,体现着在企业总部统一管理下的分工协作关系。

8、企业与职工之间的财务关系

即企业接受职工的劳动,并向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系,体现着职工和企业之间在劳动成果上的分配关系。

综上所述,企业财务是企业财务活动和企业财务关系的统一,前者表明了企业财务的内容和形式特征,后者揭示了企业财务的实质。财务并非简单的资金收付活动,其实质是企业财务关系的体现。

 


分享到:

打印本文 返回顶部 关闭窗口
 
上一条: 财务管理的目标   下一条: 企业财务的概念 

在中华第一财税网可以最系统最深入地学财税实务!
财税
中华第一财税网(又名“智董网”),全球最大的中文财税(税务)网站。在这里可以最系统最深入学财税实务!【特别推荐】中华第一财税网金卡综合会员 税务分网会员  更多


申购指南
针对对象 ·目标企业
·小微企业
·个人客户
·中介机构
在线商城

·电子文档
·视频课程
·按次答疑
·会员资格

在线商城 ·社区权限
·网文按篇
·发布招聘
·发布求职
账户充值 ·文档视频
·网文咨询
·黄页求职
·社区会员
客户服务
·常见问答
·会员业务
·单项业务
·联系方式

中华第一财税网(又名“智董网”)——中国最大最强纳税筹划(税收筹划税务筹划)、避税与反避应用研究基地,首席专家:中国纳税筹划(税收筹划)第一人贺志东
 中华第一财税网(又名“智董网”),全球最大的中文财税(税务)网站。在这里可以最系统最深入学财税实务!

关于我们 - 会员业务 - 单项业务 - 收费标准 - 付款方式 - 网站声明 - 网站地图 -联系我们
(市场部咨询电话:400-068-1291)
国家级企业集团:智董集团旗下产业  智董集团科技(深圳)有限公司承办 为全国企业和跨国公司等提供财税服务
Copyright © Since 1995 www.tax.org.cn All Rights Reserved. 中华人民共和国工业和信息化部备案:粤ICP备15045937号

目前凡是承办机构非“智董”字号的公司的,均与中华第一财税网(又名“智董网”)无关,谨防假冒、仿冒!

中华第一财税网微信
  


执行时间:828.125