第一财税网

    针对对象 收费标准 会员业务 单项业务 成果资料 课程视频 公开课程 企业内训 名家导师 税务答疑 税项咨询 税管诊断 税筹研究 联系方式

  • 1
  • 2
  • 3

通过全国顶尖名家指导,贵单位/您个人从此不走错路弯路,走捷径快速成功,抢占先机,实现凡人逆袭或好上加好。本网课程,有发票;支持各种台式、平板电脑和手机;请立即收藏网址和关注微信公众号


增值税率简并迈出第一步 业内认为未来将低于17%

 

日期:2017/4/25   

中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。19日的国务院常务会议决定,今年71日起,将增值税税率由四档减至17%11%6%三档,取消13%这一档税率。

这一年收入规模达5万亿元的增值税税率变动,不仅直接牵涉到千万家企业生产经营成本,更是影响着商品的服务价格,因此备受关注。

多位接受第一财经采访的专家、官员认为,未来我国增值税税率将简并至两档甚至一档。在统筹考虑企业负担、财政可承受能力、税收国际竞争力等因素下,增值税基本税率最终应低于17%

税率四并一是大趋势

去年51日营业税改增值税(下称营改增)全面推开后,增值税规模跃升。

财政部数据显示,2016年全年国内增值税和营业税收入总额为52214亿元。今年营业税彻底退出历史舞台,增值税收入规模将超过5万亿元。

现行增值税税率共有4档,分别是针对工商业的17%,适用于农产品、水电煤等货物的13%,建筑业、房地产业等采纳的11%,和生活性服务业等采用的6%。其他还有适用于小规模纳税人的三档增值税征收率,为5%3%1.5%

普华永道中国中区流转税服务的主管合伙人李军告诉第一财经记者,增值税税率档次过多,加大了税收管理的复杂性,存在类似业务适用政策不一的问题,不利于公平竞争,也不利于充分发挥增值税的中性作用。

不过从今年71日起,13%这一档税率将被取消,农产品、天然气等增值税税率将从13%降至11%19日的国务院常务会议做出这一决定,目的就是为了营造简洁透明、公平的税收环境。这一举措的实施,只是增值税税率简并的开始。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建告诉第一财经记者,在他最近刚参加的国际税收研究会的营改增研讨会上,大家都觉得单一税率制是改革方向。目前增值税三档税率将并向两档甚至一档税率。

李军表示,参照国际上其他征收增值税国家的经验及近几十年的趋势,大部分国家为单一税率或两档税率。我们有需要进一步简并,两档比较合适,一档正常税率、一档低税率,用于满足人们基本生活需要的货物及服务。

安永间接税合伙人周澔宇告诉第一财经记者,目前来看,增值税税率简并大方向是主税率一档,再加简易税率一档。

一位省级税务局人士告诉第一财经,未来一档增值税税率比较合适,但在短期内较难实现。

李军认为,简并税率主要考虑税收的效率和公平。效率,就是绝大多数货物和服务使用相同的税率,防止对经济行为扭曲;公平,就是扶持弱势群体。

基本税率应低于17%

增值税税率继续简并成为共识,且一档税率呼声最高。虽然不同专家对最终基本税率定在多少有不同看法,但普遍认为应该低于17%

胡怡建告诉第一财经记者,目前服务业增值税税率是6%11%,工商业税率是17%,将基本税率定为一档,就看这三档税率谁向谁靠拢。

未来基本税率不可能会向17%靠拢,因为这样做会大规模增加企业税负;向6%靠拢也不太可能,因为其他国家少有且对国家财政收入影响过大;17%11%靠拢则相对容易,这样就符合了给企业减负的趋势,不过后果是会对财政收入有冲击;而6%靠向11%就比较难了,会给企业增加负担。胡怡建分析称,统筹考虑财政收入、企业负担等因素,最终增值税税率可能会定在11%,但需要渐进式改革并配合增值税立法推进。

上海财经大学教授朱为群研究认为,从现实的税率水平和公众的税负水平看,我国17%的基本税率随着营改增的全面实施而显得过高,因为税基的扩大为降低税率提供了有利条件。为减轻普通消费者的税收负担,应当在适当降低最高税率的同时逐步提高低档税率,最终将统一税率水平确定在12%左右。

从财政收入的影响看,税率水平是下调还是上升,取决于减税效应是否在政府财力保障能力范围内。降低基本税率必须以保障政府需要实现的财政收入规模为前提,12%左右的统一税率可以基本保证税收收入不会出现大幅下降。从国际对比来看,12%的税率水平是近邻国家同类税制的平均水平,有利于稳定我国商品和服务贸易市场的稳定。朱为群称。

上述税务局人士认为,增值税采用一档税率比较合适,未来基本税率应该在17%基础上往下调,这样可以减少征纳成本和适用税目的争议。具体税率还需要测算。不过在目前减税降费背景下,针对服务业的6%税率往上提高并不合适。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为,考虑国情和中国处于亚太地区的实际情况,合理的增值税税率应该是两档税率,即10%的基本税率和5%的低税率。

李军认为,增值税基本税率定在多少主要考虑财政收入的需要,以及再分配的需要。这需要制定整体简并的路径,可以考虑渐进式简并的方案,避免大幅度调整在短期内带来的冲击。

打印本文 返回顶部 关闭窗口
 

第一财税网(又名“智董网”),在这里可以系统、深入学财税实务!
【用户注册登录】 【返回总网首页】

术业有专攻!有用,就是硬道理!与其跟“草根”零碎学习,事倍功半,可能走错路、弯路,职业“天花板”就是“草根”;不如跟我国杰出财会实务名家贺志东教授团队系统、深入、高效学实务真本领

中国财税实务真本领专训班 中国财税职务系统训练营
中国高收入、高净值人群财税俱乐部 中国企业财务分析实务真本领系统专训班
中国企业老板财税实务真本领系统训练营 中国企业预算实务真本领系统专训班
中国小微企业老板财税实务真本领系统训练营 中国管理会计实务真本领系统专训班
中国企业经理财税实务真本领系统训练营 中国企业会计准则实务真本领系统专训班
中国财务总监实务真本领系统训练营 中国小企业会计准则实务真本领系统专训班
中国小微企业财税负责人实务真本领系统训练营 中国现行全部涉税(费)业务实务真本领系统专训班
中国财务经理实务真本领系统训练营 中国纳税会计实务真本领系统专训班
中国会计经理实务真本领系统训练营 中国纳税调整实务真本领系统专训班
中国财务主管实务真本领系统训练营 中国避税与反避税实务真本领系统专训班
中国会计主管实务真本领系统训练营 中国反偷逃税实务真本领系统专训班
中国税务总监实务真本领系统训练营 中国反假账实务真本领系统专训班
中国税务经理实务真本领系统训练营 中国纳税风险实务真本领系统专训班
中国税务主管实务真本领系统训练营 中国纳税筹划实务真本领系统专训班
中国税收征纳管理真本领系统专训班 中国涉税检查真本领系统专训班
第一财税微信(服务号) 第一财税微信(订阅号) 高收入高净值人群财税俱乐部(服务号) 企业老板财税俱乐部微信(订阅号) 小企业老板财税俱乐部微信(订阅号)

第一财税微信(服务号)

第一财税微信(订阅号)

高收入高净值人群财税俱乐部(服务号)

企业老板财税俱乐部微信(订阅号)

小企业老板财税俱乐部微信(订阅号)



成为第一财税网(又名“智董网”)年度会员,超越时空在线学习、随用随查,从此轻松搞掂一切财税事宜! 小投入大回报!特别推荐:税务会员 普通会员 金卡会员 钻石会员 更多...


申购指南
针对对象 ·目标企业
·小微企业
·个人客户
·中介机构
在线商城

·电子文档
·视频课程
·按次答疑
·会员资格

在线商城 ·社区权限
·网文按篇
·发布招聘
·发布求职
账户充值 ·文档视频
·网文咨询
·黄页求职
·社区会员
客户服务
·常见问答
·会员业务
·单项业务
·联系方式

第一财税网(又名“智董网”),在这里可以系统、深入学财税实务!全国级集团斥巨资、贺志东教授领衔名家团队、潜心研究20年,为您赋能!有用就是有道理:成果资料 财税课程 年度会员
 第一财税网(又名“智董网”)——全球优秀的中文财税(税务)网站,在这里可以系统、深入学财税实务!

关于我们 - 会员业务 - 单项业务 - 收费标准 - 付款方式 - 网站声明 - 网站地图 -联系我们
(市场部咨询电话:400-068-1291)

知识经济时代,全国财税人员全员学习、终生学习、在线学习平台,著名品牌、历史悠久的特大型财税行业垂直网站
全国级企业集团——智董集团旗下产业

Copyright © Since 1995 www.tax.org.cn All Rights Reserved.
中华人民共和国工业和信息化部备案:粤ICP备2021031282号 中华人民共和国公安部备案:粤公网安备44030402000477号

第一财税网微信