资金是企业财产的货币表现,是生产经营等一系列经济活动中最基本的要素,是企业赖以生存和发展的基础,并决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。
资金被视为企业生产经营的血液,渗透于生产经营全过程,没有或资金不足,企业经营活动就不能正常运行,经营目标难以实现。
资金指的是企业拥有的一定时期内可使用的现金(包括库存现金、银行存款、应收账款等)和金融资源(包括企业投入金融业所拥有的股票、债券、保险资金、信托资金等)的总和。
货币资金指的是资产负债表中的货币资金加上现金等价物和交易性金融资产。(以下根据用语习惯简称为“资金”或“现金”)。注意:大部分交易性金融资产并不具备“易于转换为已知金额的现金”这一特点,因而,企业的交易性金融资产并不都是现金流量表中的现金等价物。
建立财务预警体系时所说的货币资金是指一般概念中的现金、银行存款(含定期存款)、短期投资和其他可自由支配并随时可用于支付的货币资金,也可称作为现金。有些企业为了融资而存入银行的保证金,企业并没有自由支配权,因此不在本概念范围内。
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