通常,债权人对企业筹集的债务使用及其效益情况都十分关注。从企业角度,实施债务资金的财务管理,一般要遵循以下原则:
(一)经济效益原则
筹集债务资金应当具有效益良好的用途,确保产生的现金流入能够还本付息。企业财务部门对筹集的债务资金要跟踪问效。对用于项目建设的,要监督项目进展情况,适时跟踪反馈。
(二)安全使用原则
企业要合理安排和使用长短期债务资金,防止出现债务风险;要严格管理和控制资金流向,防止挪用、串用;要特别防止上市公司大股东挤占、挪用上市公司贷款,形成新的大股东占用。
(三)规范核算原则
企业要按照会计制度等规定规范核算,不得将筹集的债务资金用于账外循环,需要资本化的利息要计入固定资产成本,不能够资本化的利息要计入财务费用。
(四)诚实守信原则
企业应严格履行借款合同,根据不同还款方式的要求筹集资金以保证及时偿还借款本息,切实维护借款的信用条件和信誉。
——————————————————试看结束啦,请立即购买后完整地、深入地学习,从此立即领先和获益——————————————————
|