填制小规模纳税人增值税纳税申报表及附列资料,应根据纳税人发生增值税业务的实际情况,结合开具的增值税普通发票及其他收入凭证、应税服务的扣除凭证和“应交税费——应交增值税”核算,为纳税人填制增值税纳税申报表及其附列资料。
在填制小规模纳税人增值税纳税申报表及其附列资料时,应注意:
(1)根据增值税纳税申报表及其附列资料的填写说明填制增值税纳税申报表及其附列资料。
(2)根据纳税人财务核算及其他纳税相关资料,准确掌握纳税人增值税征(免)税收入、可扣除的应税服务,按照征收率计算应纳增值税额,并填列到增值税纳税申报及附列资料相关栏目。在纳税人准确核算情况下,纳税申报表填列的本期应纳税额应与纳税人“应交税费——应交增值税”记载的数额一致。
本纳税申报表及其附列资料填写说明(简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(简称纳税人)。
名词解释
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