《增值税预缴税款表》是配合全面推开营改增试点,新增加的表,由按政策规定需要预缴增值税的纳税人,在向税务机关预缴税款时填写。 营改增试点政策规定,增值税纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务,按规定的纳税义务发生时间,应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款;增值税纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,按定的纳税义务发生时间,应向不动产所在地主管税务机关预缴税款;房地产开发企业预售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时向主管税务机关预缴税款。增值税纳税人在预缴税款时,应填报《增值税预缴税款表》,连同其他预缴税款资料,向税务机关提交,履行预缴增值税义务。 填制增值税预缴税款表,应根据增值税纳税人发生相关的增值税业务情况,准确判定是否应预缴增值税;对应预缴增值税的业务,结合会计核算,收集相关资料,按照每一个应预缴增值税的项目,依照适用的预缴增值税计税方法,确定预缴增值税的纳税义务发生时间、收入金额和扣除项目金额,准确计算应预缴的增值税,准确填制增值税预缴税款表。如表5-30所示 表5-30 增值税预缴税款表 税款所属时间: |
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