一、筹资风险衡量与分析筹资风险评价是对筹资风险的不同影响因素进行单项和综合的评价,以衡量筹资风险的大小。由于筹资风险分析指标既有定性指标,又有定量指标。因此,需要采用不同的方法来进行衡量,对定性分析指标可以采用德尔菲法、模糊层次分析法等方法;对定量分析指标可采用判别分析法、综合评分法、数据包络分析法、功效系数法、层次分析法、神经网络分析法、概率分析法等方法。因此,在进行筹资风险评价时,需要首先制定科学合理的评价标准和财务风险预警级别,可以选择行业指标的平均值、行业指标理想值、标杆企业指标值、本企业历史平时值、本企业历史最高值(或最低值)为评价标准; 其次,将单个分析指标的实际值与相应评价指标标准值相比较并确定单项财务风险预警级; 最后,选择一种综合评价方法对筹资财务风险进行专项综合评价并确定筹资财务风险的大小及预警级别。 对筹资风险的评价结果进行分析是财务风险控制的一个重要环节,通过筹资风险影响因素的单项和综合敏感性分析,以找出筹资风险影响的主要因素,并确定企业财务风险控制的重点,在全面监控的基础上对重点控制环节加以重点控制。 二、筹资风险预警筹资风险预警就是根据筹资风险的评价结果,对筹资活动的存在的潜在或现实财务风险发出预警信号,并进行有效的防范和控制的风险管理过程。预警信号一般分为5级,即无警、轻警、中警、重警和巨警。筹资财务风险分析指标值的不同区间,分别对应于不同的预警信号,如表13-1所列。标准值区间并不是绝对的,它有一个允许变动的特定范围,这个特定范围就是预警指标的标准值允许变化的区间,称为标准值活动区间。在实际的筹资风险预警中,企业根据行业情况及本身的历史、现状和未来科学、合理地设置预警指标的不同预警信号标准区间,否则达不到科学、有效的风险预警效果。因此,风险预警的关键是设定不同分析指标的标准预警信号区间。在筹资风险预警中,对于定性分析指标,采取由专家评分来确定标准预警信号区间;对于定量分析指标,根据行业指标的平均值、行业指标理想值、标杆企业指标值、本企业历史平时值、本企业历史最高值(或最低值)为基础来确定各分析指标的标准预警信号区间, 不同行业、不同地区、不同企业的标准预警信号区间应有所不同。
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