▲郭文杰，北京注（评）协会长、北京注协党委副书记；担任中国注册会计师行业党委委员、中国注册会计师协会理事；兼任北京商务服务联合会副理事长、北京市新社会阶层联谊会常务理事、北京市社会领域党建研究会常务理事等职。

□ 记者 郝新华

10月24日，秋日的午后，《财会信报》记者来到北京注协党委副书记、北京注（评）协会长郭文杰的办公室进行专访，交流自2009年以来，郭文杰对北京地区“两师”行业发展、制度建设、监管改革、信息化建设、业务拓展、行业党建等方面的所思所为所得。

奋进的八年

北京注协第五次会员代表大会第一次会议于2009年4月22～24日在北京召开。在此次会上，郭文杰当选北京注协五届理事会会长。2013年7月，郭文杰连任北京注协会长，并出任北京资产评估协会首任会长。

过去的八年间，北京注（评）协着力破解行业发展难题，构建行业党建长效机制，优化行业规模结构，深入实施行业人才培养战略，积极开拓新型业务领域，完善规范执业机构内部治理，推动行业又好又快发展，各项工作取得了新进展、新成效。

郭文杰：2009年4月，北京注协完成了换届。这八年来，北京注（评）协面临着重大的改革与发展，同时也遇到了很多的困难，有些甚至是前所未有的困难。

八年来，行业党建工作有序推进，提升了行业影响力；大型会计师事务所特殊普通合伙转制顺利完成，从组织形式上确保大型事务所能够健康发展；“四大”本土化转制平稳过渡，顺利完成。转制后，“四大”成为国际“四大”在中国的成员所；证监会对证券资格会计师事务所实行常态化监管，出现很多证券所受处罚的情况，对行业影响很大；2013年7月，北京注协六代会、北京评协第一次会员代表大会上，北京评协和北京注协实现了分设；按国家部署全面实行营改增的改革；按国家发改委的精神，收费价格放开后，在北京“两师”行业中实现了平稳过渡。2009年以来，北京注协将人才培养作为行业发展第一要务，重高端培养，重基础培训，重源头培养，推出了一系列促进行业人才成长的举措。在北京工商大学嘉华学院、中国青年政治学院等北京高校开展“走进校园”活动、与高校建立实习基地。2016年又到北京大学、中南财经政法大学进行了校园推介、招聘工作，取得了很好的效果。此外，我们还协调引入香港大学生来北京大型事务所进行实习。

在北京630余家会计师事务所里，中小所占绝大部分。八年来，北京注协有意识地帮助中小所发展，将中小所的发展作为协会工作重点，在组织形式、人才培养、业务开展等方面出台政策，促进中小所的发展，取得了明显成效。

顶层设计：“服务”统领——观念一变天地宽

担任北京注（评）协会长期间，郭文杰思考最多的问题，就是如何服务会员，促进行业发展。

郭文杰：担任会长之后，我重新考虑了协会的指导思想。在“监督、管理、服务、协调”这一协会的宗旨中，我认为，要以“服务”统领其他三项工作。首先，就要转变思想，改变原先那种高高在上的领导方式，而是时时处处替事务所着想。将“服务”作为协会工作的指导思想。

现在看来，以“服务统领其他”的效果还行。包括我们去执业机构调研、去外地考察，大家的反馈都是，北京注协近年来为大家做了好多接地气的实事。兄弟省市的从业人员也反映，北京注协的工作更切合实际，更接近大家。这可能就是“突出服务”的指导思想起到了一定的作用。服务统领，主要是协会秘书处做了大量具体细致的工作。此外，北京注协还陆续成立了12个专家专业委员会，专家委员们撰写专家提示，编写专业书籍，用他们的辛勤劳动，为行业做贡献，反馈的效果也很好。

指导思想的转变，也带来协会工作方式方法的转变。现在，我们更多的强调到基层去调查研究，倾听事务所对协会、秘书处的要求，努力为大家服务。比如，我刚到协会工作时，反映最多的就是低价竞争问题，我的想法是：大中小所应按在市场上的定位，做自己特色、擅长的业务，“各取所需”。随着国家发改委放开收费价格政策的推出，我们又成立了一个课题组，开展行业收费问题研究，形成了《北京地区会计师事务所收费情况的调研》成果，并在2016年“北京地区会计师事务所相关业务明码标价政策法规培训会”上向行业发布。针对行业收费中的问题，我们还分别对行政监管部门、行业协会和事务所提出了相应的意见和建议。

再如，北京注（评）协从2013年起，举办了三期北京地区中小执业机构负责人领军班，参加培训的会计师事务所、资产评估机构负责人学员超过150人。尤其值得一提的是，以第一期中小领军班的学员及所在执业机构为基础，北京地区首个跨专业、跨地域、跨国境的行业联盟——慧盟注册会计师相关行业联盟于2016年6月创立，目前联盟会员已有72家，区域覆盖北京、河北、江苏、河南、新疆等省市，中国香港、澳大利亚、法国等地区也有执业机构加入了该联盟。

又如，为解决中小所的发展需求，信息不对称的问题，我们还在2013年开发了会计师事务所、评估机构的电子地图，放到北京注协网站的首页首屏，把执业机构的名称、位置、事务所简单介绍在电子地图中标注、展示出来。这样就便于执业机构的业务联系，促进业务开展。这是北京注协听取执业机构的反映，做的一项具体工作。

再有，为探索中小执业机构发展的组织形式，北京注（评）协推动成立了四个联盟，分别是：北京中小会计师事务所联盟、京港中小会计师事务所联盟、北京慧盟注册会计师相关行业联盟、众合资产评估联盟。最早建立的北京中小会计师事务所联盟的发展已经有4、5年的历史了。2015年11月，北京地区13家中小所与香港14家执业机构签署协议，建立联盟，这是北京中小会计师事务所“走出去”的重大成果，标志着中小所“走出去”也有了自己的组织。

此外，北京注协积极响应“一带一路”国家战略，大力在行业中支持推进中注协倡导的会计师事务所“走出去”战略。如北京会计师事务所在其所加入的国际网络中担任重要职务，或者北京会计师事务所自己建立国际网络并实现实质性控制、具有一定影响力的，北京注协也将会按照协会制定的奖励办法，对“走出去”的事务所给予一定的支持。

制度建设：依法自治——规范发展出实策

党的十八届四中全会提出全面推进依法治国的总目标。为贯彻落实这一精神，北京注协在2015年的理事会会议中也提出了“依法治会”的基本思路。对于如何实施依法治会，提升协会的服务水平这一大问题，郭文杰的回答是，以制度建设作为抓手，推进协会规范化发展，使协会各项工作有法可依，有章可循。

郭文杰：北京注（评）协自建会以来，始终按照社团组织管理办法的要求，在构建行业自律管理体系和治理机制，规范行业秩序中发挥了重要作用。我在2015年北京注协理事会上以《适应经济新常态 推进协会依法自治》为题的讲话中提出，行业协会作为完善国家治理的主体，推进依法自治，是新时期协会建设的一项极其重要的任务。依法自治，其本质就是要求协会在国家法律法规和自身制度框架内，发挥对成员的行为导引、规则约束、权益维护作用，真正成为市场化的行业自律组织。依法自治，就是要加快协会改革步伐，激发会员参与协会建设的热情，使协会真正成为会员信任、政府认可、社会尊重、市场信赖的现代社会组织。

而体制机制建设是协会规范化、科学化、法制化的前提，是提高协会公信力的生命线。要建立健全议事规则和决策、执行、监督体系，规范会员参事、议事、行事的机制保障。要健全以章程为核心的权责体系，系统梳理行业法规、协会章程，完善制度建设，编制协会权责清单，落实责任。

我们制定完善协会、秘书处的规章制度的工作一直在持续进行，有的制度已经发布，有的还在制定过程中，逐步将协会工作纳入到法制化轨道中。

监管改革：帮助为主——专家指引有实效

在郭文杰眼里，对会计师事务所、评估机构的执业质量监管工作，是一项惩前毖后、治病救人的重大工程。那么，又该如何寓服务于监管呢？

郭文杰：我们在提高事务所的执业质量上，在监管与宣传工作上，下了大力气，花了大工夫。随着服务统领指导思想的确立，我们在监管过程中也改变了之前的“检查加处罚”的模式。我们认为，对事务所的处罚不是目的，目的是为了帮助、提高事务所的执业水平、加强事务所内部质量管理。

对于证券所，我们在不同的会议上都会对其提出提高执业质量的要求。而随着证监会常态化监管的推进，有不少证券所受到立案稽查与行政处罚。以前的做法是，当事务所受到证监会、中注协的处罚（处分）之后，北京注协也要再给一个处分。现在不是这样了。如果有受到处罚的事务所，北京注协都要去事务所现场，听取事务所的想法，告诉事务所该怎么办，怎么提高执业质量，加强内部监督管理。

在北京某事务所受到财政部、证监会暂停承接新的证券业务的处罚及整改期间，我们去了该所做调研。表达了希望该所应通过此次事件“亡羊补牢”，借此机会彻查排查并解决事务所在质量控制和总分所一体化管理等方面可能存在的不足和问题。

在大所之外，北京注协近年来一直在探索中小所执业质量检查的改革与创新。在检查期间，由事务所主要负责人进行集中汇报、专家点评的方式，成为执业质量检查的一大亮点。根据执业质量检查发现的问题，由北京注协监管部、培训部对执业机构进行专项培训，提醒事务所不要再犯同样的错误。

在专业技术指导上，北京注（评）协成立了10余个专家委员会，已经发布了30余项专家提示，编写出版近30册专业操作指引。很多外地协会来北京注协访问时，都会索要相关专家提示。我们认识到，要把监管工作提前，变事后的处罚为事前的提醒，提前给大家规范执业的建议，执业质量有了明显提高。

同时，为应对行业监管处罚问题，北京注协正式向证监会、财政部、中注协提交了一个《意见》，建议处罚重个人轻事务所，重经济处罚避免停事务所的业务。这也是我们为事务所服务、进行维权的具体举措。我们提醒执业机构，一定不要触碰国家政策底线、执业质量底线。

面对监管常态化的问题，我们要提醒事务所不能单纯追求收入而不讲求质量。我们建议事务所开展总分所一体化建设，并且一体化不能只挂在嘴上，而是要落在实实在在的工作中，如果一体化不到位，会造成很多问题。这里，我要提醒证券所，别为了一两个业务的收入，一两个客户的得失，影响了几十年的声誉与品牌。我也要提醒中小所把住法律、政策、诚信这三个底线。

业务拓展：关注政策——各得其所共发展

业务拓展战略是解决行业如何发展、做什么的问题。

郭文杰：我们鼓励大所做强，中小所做专做精。在新业务发展上，大中小事务所，尤其是证券所不要总盯着上市公司审计业务。中注协提出，会计师事务所要开展多种经营，提高非审计业务的比重。我们在国外考察时发现，即使是 “四大”，其上市公司审计业务收入比重也不到50%。他们将注意力主要集中在税务、咨询业务上。随着中国税制的改革，会计师事务所的税收业务将会大幅增长。税务咨询业务将是事务所未来的主要业务。

中小所的业务发展则有不同。以慧盟联盟为例，他们将自己的业务重点与服务对象调整为基层单位，帮助北京区县、办事处、村集体等基层在财务上建章建制，完善财务制度，审计咨询各种业务齐发展。

在中央提出“大众创业、万众创新”大政策下，中小所也可以帮助创业型企业做好财务、咨询与辅导，跟着企业一起发展。

信息技术：推进合作——先行一步引领未来

要问未来对于注册会计师行业影响最大的会是什么时，郭文杰会将目光聚焦到人工智能与信息技术的发展上。他希望事务所能够抓住行业的发展方向，使得人工智能在北京实现引领。

郭文杰：随着近年来人工智能、大数据、互联网等信息技术的发展，用计算机进行审计的可能性或趋势已经越来越明显。现在必须要考虑人工智能了。我认为，谁能够占领信息化高点，谁就能够领导审计行业一百年。

现在，天职国际、信永中和等大型会计师事务所都在投入资金，花大力气进行信息化软件开发。北京注（评）协于2016年成立了信息化建设专家小组，对行业信息化建设进行整体规划。北京注协愿意在财政部、中注协的领导下，与银行金融机构合作，共同推进银行函证的网上查询业务。我们认为，降低审计成本、提高工作效率、保证审计质量，这是推进行业信息化的三大优点。而通过人工智能、信息化管理，也能够解决行业人才不足的问题。近年来，会计师事务所人才流失加剧、人才老化加快。我们可以用人工智能、信息技术来替代行业一些工作，让注册会计师转向咨询等高附加值的业务。希望大型会计师事务所能够在人工智能的研发与使用上先行一步，协会在这方面也要下大力气争取全国领先地位。

与此相关的一个问题是，审计准则的修订与信息化审计的制度建设。希望财政部会计司、中注协能引领准则修订，将信息技术成果体现在审计准则当中。

行业党建：创先争优——党建业务全保障

2009年以来，北京地区“两师”行业广泛开展了行业党建活动。郭文杰经常思考的一个问题就是，如何在私企、体制外的企业中发挥党组织、党员的作用，如何开展党建活动。

郭文杰：中央要求加强“非公企业”、“社会组织”的党建工作。北京注协行业党委主要抓了事务所基层党组织和工作全覆盖。我们积极组织协会、事务所基层党组织、行业党员参加创先争优活动、党的群众路线教育实践活动、“两学一做”学习教育。我们的想法是，先把队伍拉起来，组织建起来。保证所有行业党员都有了组织领导，有了组织概念，能够响应中央的号召。要让行业党员认识到，虽然是在私企中工作，但没有忘记自己是个党员，不能忘记党员应该起到的作用。另外，我们把党建工作做到执业机构合伙人层级。如果机构负责人是行政与党务“一肩挑”的，能够更容易贯彻理解行业党建工作；不能“一肩挑”的，我们做好“一把手”工作，让他们认识到党建工作对执业机构业务的促进作用，对企业文化的提升作用，从而让党的工作更容易开展。这样，执业机构的负责人即便是党外人士也大力支持行业党建、支持基层组织的党建工作。

2009年以来，北京注协行业党委组织了包括纪念建党90周年、纪念建国60周年、纪念建党95周年暨长征胜利80周年等多场表彰及大型文艺演出活动，宣传党的丰功伟绩、宣传党的方针政策，歌颂祖国，活动也得到了上级党组织及各方的一致好评。为了丰富行业文化生活，提升表演质量，北京注协党委还成立了业余的行业艺术团。另外，北京注协行业党委还积极倡导公益活动，组织行业捐款，开展援建校舍等活动，对地震灾区进行援助。在行业内部，我们开展扶危济困的活动，对行业内部因病因伤致贫、需要帮助的人员进行补助。

此外，北京注协党委积极领导行业统战工作，指导工会、团委等群团组织开展丰富多彩的活动。比如，通过协调行业中的市区人大代表、政协委员，向北京市人大政协提意见，协助解决了大型会计师事务所特殊普通合伙改制之后的户口问题等。

可以说，行业党建工作对行业发展，对协会建设都起到了政治引领、促进保障作用。这几年来，北京注协的行业党建在全国都是先进的，在党员人数、工作质量、党建工作法上都是一流的。行业基层党组织和党员在行业中起到了模范作用、带头作用、引领作用。

采访结束之时，在回顾了这8年的工作后，北京注（评）协会长郭文杰深情地说道：“做了8年的会长，我对北京‘两师’行业很有感情，也倾注了心血。出于对行业的热爱，这几年也做了一些事情。我希望能站好最后一班岗，发挥余热，把行业各方面的工作做的更好。”