现金流量是企业按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称。从内容上看，现金流量由现金流出量、现金流入量和现金净流量三部分构成。

现金流入就是现金收入，现金流入会使企业的现金增加，增加的数量就是现金流入量。现金流出就是现金付出，现金付出是指企业因支用等而付出的现金，现金付出会使企业的现金减少，现金减少的数量就是现金流出量。

现金流入量与现金流出量相抵后的差额就是现金净流量。形态上，现金净流量表现为滞留在企业内部的现金存量。假如我们把企业作为一个池子，而把现金比作水，那么，现金流入量就是流入这个池子的水，而现金流出量就是流出这个池子的水，而现金净流量就是流入的水减去流出的水后池子里增加的水。这个生动的比喻可以用图1-1来表示：

图1-1 现金净流量

不难发现，现金流呈现的是一个动态的过程，因此，对于企业来说，总是不断有现金流入，同时又不断有现金流出，而流入的数量可能大于流出的数量，也有可能小于流出的数量，因此，现金净流量可能是正数也可能是负数。如果企业的现金净流量为正数，则表示企业一定时期内现金流入数量大于现金流出数量，表明企业现金增加；如果企业的现金净流量为负数，则表示企业一定时期内的现金流入量小于现金流出量，表明企业现金减少。如果企业的现金流入量与现金流出量相等，则现金净流量为零，表示一定时期内企业的现金流动相对平衡。实际上，现金流动相对平衡的情况在企业中极少出现，而现金流动的不平衡性却经常发生，这也就是我们要加强现金流量管理的初衷及必要性。