外贸企业财务管理主要是外贸企业资金管理,其对象是外贸企业资金及其流转。资金流转的起点和终点是现金,其他资产都是现金在流转中的转化形式,因此,财务管理的对象也可说是现金及其流转。财务管理也会涉及成本、收入和利润问题。从财务的观点来看,成本和费用是现金的耗费,收入和利润是现金的来源。财务管理主要在这种意义上研究成本和收入,而不同于一般意义上的成本管理和销售管理,也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。
(一)现金流转的概念
在建立一个新企业时,必须先要解决两个问题:一是制订规划,明确经营的项目和规模;二是筹集必需的现金,作为最初的资本。没有现金,外贸企业的规模无法实施,不能开始运营。外贸企业建立后,现金变为经营用的各种资产,在运营中又陆续变为现金。
在经营中,现金变为非现金资产,非现金资产又变为现金,这种流转过程称为现金流转。这种流转无始无终,不断循环,称为现金循环或资金循环。
现金循环有多种途径。例如,有的现金用于购买固定资产,如机器等,在使用中逐渐磨损,价值计入商品成本,通过商品销售变为现金。各种流转途径完成一次循环即从现金开始又回到现金所需的时间不同。购买商品的现金可能几天就可流回,
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