一、建立现金流量内部控制制度良好的现金流量内部控制制度,有助于减少现金流入、流出的错误记录和舞弊行为,并能够保证将错误或舞弊的可能性降到最低。在现金流量内部控制制度中,应有严格的职责分工,保证现金收支与记账岗位分离;现金收入和支出要有合理、合法的凭据;全部收支及时、准确入账,并且支出要有核准手续;控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行;按月盘点现金,编制银行存款余额调节表,账实相符,做到心中有数。 为了保证现金流量管理的有效性,在现金流量控制制度中,还应规定各个岗位的人员向财务总监提供有关现金流量的信息种类。例如,应收账款会计应能与销售部门合作,一同对企业未来的销售进行预测,并将预测数与实际数进行比较,找出产生差异的原因;信用管理部门的人员对客户进行信用分析,据此制作出相对精确的应收账款回款计划,财务总监等相关人员可以将计划作为依据,做好企业现金流预测;应付账款会计对企业的采购订单或合同、收货单(验收报告)供应商开具的发票进行核对,随之进行账务处理,同时他应能够提供应付账款账龄分析表,用于企业的现金付款计划,并配合成本会计等对相应供应商的材料成本价格进行分析,为企业的采购提供决策依据。
二、现金流量的预算管理对现金流量的预算管理也是极其重要的一环,所有的企业都应该预测好未来的现金状况。如果企业在预测未来的现金流量时,发现现金流量为负值,那么,企业应当事先做出筹资安排,来保证在需要现金时以可接受的成本及方式筹集到足够的现金,从而避免到发生现金危机时才匆忙采取应急措施,使所筹资金不能获得合理的成本、质量和方式;如果企业在预测现金流量时,发现现金流量为正值,那么,企业就可以知道盈利的数额和持续时间,对如何应用盈余现金做出最佳的投资决策计划。在有的情况下,相对于企业的利润来说,从现金盈余中获得的收益更具有重大意义,这是因为,这时企业可能会需要相关利息收益的预测,以向它的经销商、股票分析员和机构投资者说明每股预期收益。
三、现金流量风险控制通过现金循环,企业能够创造流动性。如果一个企业具有正常的生产经营盈利能力,该企业应该能够保持流动性,并从其利润中积累现金盈余。而如果企业缺乏流动性,那么,无论是临时的还是长期的,都意味着无力履行已经到期的付款义务。
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