(一)行政事业单位内部控制建设的组织单位负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。因此,单位负责人应当对本单位内部控制建设采取积极支持的态度,并直接参与内部控制建设过程,提供必要的人力、物力支持,保证内部控制建设的有效开展和内部控制的有效实施。 单位应当单独设置内部控制职能部门(以下简称“内控部门”)或者确定负责内部控制建设和实施工作的牵头部门(以下简称“牵头部门”)。牵头部门一般应由各单位主管财务工作的部门担当,如中央单位的机关事务管理局、办公厅或者计划财务部,地方政府部门、学校、医院的财务处等。内控部门或者牵头部门的主要职责包括:负责组织协调单位内部控制日常工作;研究提出单位内部控制体系建设方案或规划;研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作;组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作;研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案,并负责方案的组织实施和对风险的日常监控;组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施;组织协调单位内部控制的其他有关工作。内控部门或者牵头部门在开展内部控制相关工作过程中,应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位的作用。 (二)行政事业单位内部控制建设的实施内部控制建设需要经过梳理各类经济活动业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、相应建立健全内部管理制度和控制措施并督促相关人员认真执行等一系列程序。 具体可划分为以下步骤: |
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