纳税筹划,又称节税,它是指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、筹资等活动的事先安排、选择和策划,以达到合理减轻或免除税负的一种经营筹划行为。由于纳税筹划的实质是依法合理纳税,最大程度地降低纳税风险,所以纳税筹划是一个企业成熟、理性的标志,是一个企业纳税意识不断增强的表现,具有合法性、筹划性、目的性、专业性的特征。 一、纳税筹划有效性的价值判断标准 正确的纳税筹划不仅可以使企业避免缴纳不该缴纳的税金,降低税收成本,而且有助于企业合理安排支出,有利于改善企业的经营管理,但如何才能提高纳税筹划的有效性,真正做到“节税增收”。首先必须有一套基本的价值判断标准。根据纳税筹划的内涵和本质规定纳税筹划的有效性可以通过以下三条基本标准来判断: 1、符合税收法律规范。因为税收具有强制性,如果偏离了纳税遵从,企业将面临涉税风险。如果触犯了税法,那就是偷逃税,从法律意义上来说就是无效的,甚至可能面临法律制裁。因此,这是评估纳税筹划有效性的最基本的、不可或缺的标准。 2、符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”,企业的任
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