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随着经济全球化进程加快,我国企业向境外支付、调度资金的规模不断扩大,非法向境外调度资金的现象也呈增长趋势。为加强对外资金调度的控制和监督,《企业财务通则》特别强调企业向境外支付、调度资金应当符合国家有关外汇管理的规定。
一、外汇管理的基本概念
1.外币
是指人民币以外的其他国家和地区的货币。目前,国际上可自由兑换的外币有50多种,我国对外公布的可自由兑换的外币有20多种,主要包括美元、英镑、加拿大元、瑞士法郎、欧元、日元、港币等,可供企业向境外支付、调度资金以及结算使用。
2.外汇
是指一国对外结算使用的以外币表示的各种支付手段,包括外币和以外币表示的信用工具及有价证券,如银行存单、商业票据、公债和股票等。
3.
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