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现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票和银行汇票等。
现金是变现能力最强的非盈利性资产,现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程,其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时,降低企业闲置的现金数量,提高资金收益率。
企业持有一定数量的现金主要是基于以下三个方面的动机:
(一)交易动机
交易动机,即企业在正常生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能
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