货币资金指的是资产负债表中的货币资金加上现金等价物和交易性金融资产。(以下根据用语习惯简称为“资金”或“现金”)。注意:大部分交易性金融资产并不具备“易于转换为已知金额的现金”这一特点,因而,企业的交易性金融资产并不都是现金流量表中的现金等价物。
企业在设计内部控制制度时,应将资产运用的效率与效果作为优先的目标。过分强调“现金为王”、过分强调货币资金短缺风险的控制,必定会影响到货币资金的使用效率。而资产(包括货币资金)使用效率不高的企业,必定会被竞争日益激烈的市场所淘汰。
小知识
货币资金的概念
随着我国市场经济体制的完善和发展,金融体制改革逐步深入和发展,目前从企业实际情况来看,现金、银行汇票和其他货币资金的区别越来越小,货币资金作为企业的一种支付手段,其作用已经趋于同质化。因此,为了建立财务预警体系,我们对货币资金进行了专门定义。本文所说的货币资金是指一般概念中的现金、银行存款(含定期存款)、短期投资和其他可自由支配并随时可用于支付的货币资金,也可称作为现金。有些企业为了融资而存入银行的保证金,企业并没有自由支配权,因此不在本概念范围内。
一、企业资金风险的分类
企业的资金风险主要可以分为三大类:安全风险、短缺风险、使用效率低下的风险。目前人们关注比较多的是第一类风险,实际上后两类风险对企业经营的影响更重大、更广泛,也更难识别和评估,需要更新的管理理念与更高明的管理技巧。
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