现金流量是指某一期间内企业现金流入和流出的数量,可以分为三类,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
一、经营活动产生的现金流量
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易或事项,包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用和交纳各项税款等。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要是与企业净利润有关的现金流量。但企业一定期间内实现的利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量,如处置固定资产的净收益或净损失虽然构成净利润的一部分,但它不属于经营活动产生的现金流量,也不是实际发生的现金流入或流出量。
通过分析现金流量表中反映的经营活动产生的现金流入和流出。可以说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度,判断企业在不动用对外筹资的情况下,是否足以维持生产经营、偿还债务、支付股利和对外投资等。
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