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现金流量(cash flow),也称“现金流”,是指企业在一定会计期间内现金的流入和流出。此处的现金是广义的概念,既包括库存现金,又包括随时可以动用的银行存款。
其中,有三种活动会引起企业现金的流入和流出,分别是经营活动、投资活动和筹资活动。为了生存和发展,企业既从经营活动、投资活动和筹资活动中获取现金,又将现金用于经营活动、投资活动和筹资活动(如图6-1所示),企业的经营过程就是三种活动保持动态平衡的过程。如果无法保证三者的平衡,那么企业就不能按时偿还银行贷款,如期支付供应商货款、支付职工工资、税费等,投资者的投资将有可能血本无归。因此,经营活动、投资活动以及筹资活动的现金流入、流出方向、流速,对企业现金流量能够产生极大影响,是影响现金流量的关键要素。
图6-1影响现金流量的关键要素
一、经营活动
企业的经营活动是指企业销售产品或提供服务的活动。经营活动的现金流量为正值,并且流速快、流量大,这是企业健康发展的标志。
二、投资活动
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