良好的现金流量内部控制制度,有助于减少现金流入、流出的错误记录和舞弊行为,并能够保证将错误或舞弊的可能性降到最低。
在现金流量内部控制制度中,应有严格的职责分工,保证现金收支与记账岗位分离;现金收入和支出要有合理、合法的凭据;全部收支及时、准确入账,并且支出要有核准手续;控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行;按月盘点现金,编制银行存款余额调节表,账实相符,做到心中有数。
为了保证现金流量管理的有效性,在现金流量控制制度中,还应规定各个岗位的人员向财务总监提供有关现金流量的信息种类。例如,应收账款会计应能与销售部门合作,一同对企业未来的销售进行预测,并将预测数与实际数进行比较,找出产生差异的原因;信用管理部门的人员对客户进行信用分析,据此制作出相对精确的应收账款回款计划,财务总监等相关人员可以将计划作为依据,做好企业现金流预测;应付账款会计对企业的采购订单或合同、收货单(验收报告)供应商开具的发票进行核对,随之进行账务处理,同时他应能够提供应付账款账龄分析表,用于企业的现金付款计划,并配合成本会计等对相应供应商的材料成本价格进行分析,为企业的采购提供决策依据。
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